Identifier la Meilleure Stratégie d’Implantation au Brésil

Avant de s’installer au Brésil il est nécessaire d’élaborer son business plan, de définir sa stratégie d’implantation et d’anticiper les divers scénarios d’évolution possible. Nous réalisons pour nos clients des études de coûts afin de mesurer la faisabilité économique de leur projet et le cas échéant déterminer quelle est la meilleure stratégie d’implantation pour leur entreprise ou filiale au Brésil.

Nos études sont partie prenante du Business Plan et des projections financières (Profit & Loss) développés par nos clients pour leurs projets d’implantation et/ou de production.

Etude fiscale logisitque implantation

Novatrade développe des études qui répondent à plusieurs nécessités

  • Centraliser dans un même tableau l’ensemble des couts (taxes, logistique, frais de structure, couts fixes, RH..) et projections de vente afin de valider les chiffres de son BP avec un expert.
  • Connaître exactement le fonctionnement de la taxation brésilienne et les mécanismes de calculs des impôts à l’import et à la revente.
  • Identifier l’état proposant la meilleur optimisation fiscale pour son implantation et ses importations et faire le bon choix en termes de régime comptable.
  • Calculer ses prix de revente au Brésil, chiffrer les marges et profits réels de son projet Brésil et déterminer le breakeven.
  • Etre capable de communiquer un prix livré dédouané TTC à ses clients et comparer son positionnement prix par rapport à la concurrence.
  • Connaître le montant des impôts récupérables par l’importateur et vérifier les chiffres présentés par ses distributeurs et revendeurs brésiliens.
  • Monter une grille tarifaire Brésil correspondant à sa ou ses typologies de vente avec le pourcentage d’ICMS adéquat.

Types d’études réalisées par Novatrade

Au Brésil vous devrez composer avec une réalité fiscale et administrative complexe, notamment au niveau des taxes et impôts qui sont multiples et différents en fonction du mode de commercialisation. Nos études permettent de calculer ses coûts d’importation et de revente, et de déterminer sa marge produit par produit, et définir ses marges nettes.

En comparant différents scénarios d’import et de revente, nos études permettent d’identifier quels sont le ou les meilleurs états pour s’implanter au Brésil (analyse fiscale et logistique). A noter qu’au Brésil comme chaque état possède une fiscalité et un taux d’imposition propre il peut parfois s’avérer plus intéressant d’importer via un autre état que votre état de destination.

Etudes de Coûts

  • Etude de cout Import & Revente au Brésil
  • Etude de cout de revente aux utilisateurs finaux (dont E-commerce)
  • Calcul de l’ICMS ST à la revente à des Grossistes et Retailers
  • Etude chaine de revente Produits Finis (Importateur => Grossiste => Retailer => Client Final)
  • Etude des couts d’industrialisation (Mat 1ère importée et locale)
  • Etude des couts de stockage et distribution niveau Brésil
  • Elaboration de Grille tarifaire de prix de revente Brésil (état par état)
  • Etude des couts d’importation de softwares et hardwares

Etudes Comparatives

  • Etude comparative Importation vs Production Locale
  • Comparaison Importation Directe & Importation via Trading (Conta e Ordem et Encomenda)

Etudes d’Optimisation Fiscale

  • Comparaison et identification du meilleur régime comptable (Lucro Real & Lucro Presumido & Simples Nacional)
  • Analyses des bénéfices fiscaux proposés par certains états (Santa Catarina, Espirito Santo, Pernambuco…)
  • Etudes des bénéfices fiscaux envisageables pour le projet de notre client et analyse des conditions d’obtentions des concessions

Etudes Financières

  • Développement et révision de P&L, intégrant l’ensemble des couts de la filiale brésilienne (couts fixes et couts variables, les marges opérationnelles et les impôts directs et indirects,
  • Analyse des prix de transfert, remontée des dividendes et traitée de non double imposition.

Un Mot sur le Coût d’Importation au Brésil

Le cout d’importation d’un produit est composé de l’ensemble de couts logistiques, opérationnels et fiscaux:

  • Valeur marchandise
  • Transport International
  • Impôts d’importation (II, IPI, PIS, COFINS, ICMS) calculés en cascades
  • Taxes opérationnels à l’importation (Siscomex, AFRMM)
  • Frais du transitaire à destination
  • Frais du commissionnaire en douane et (custom broker) à destination
  • Cout des Licences d’importation (si applicable)
  • Frais de manutention à portuaire ou aéroportuaires à destination
  • Frais de stockage portuaire ou aéroportuaire à destination
  • Frais d’entreposage sous douane (Bonded Warehouse) si utilisé
  • Frais de Rapport Technique par ingénieur agrée des douanes (si applicable)
  • Transport de livraison local

Un Mot sur la Formation du Prix de Revente au Brésil

Au Brésil, pour une même valeur HT et une même marge, il est impossible d’appliquer un prix unique de revente au niveau national, en effet le prix de revente TTC ne sera pas le même en fonction de la typologie de revente.

La formation du prix de revente d’un produit local ou importé est particulière, un certain nombre de paramètres font varier l’imposition à la revente.

Ces paramètres sont pris en considérations dans nos études de couts :

  • Imputer les crédits d’impôts en fonction du régime fiscale
  • Vente inter ou intra Etat (variation du pourcentage d’ICMS).
  • Impact de la typologie de revente distribution, industrialisation, utilisation (variation du pourcentage d’ICMS).
  • Impact du régime fiscal (Simples, Lucro real, Lucro presumido).
  • Acheteur contribuable ou non de l’impôt ICMS.
  • Marge exprimée au Brésil sur un prix de vente TTC.
  • Incorporation de contenus locaux dans le produit fini vendu (variation du taux d’ICMS)
  • Vente à utilisateur final en personne ou e-commerce (impact sur le pourcentage de DIFAL de ICMS)
  • Etc…

Nos études peuvent entrer très en détail dans les coûts logistiques

  • Etat d’importation (port/aéroport de destination)
  • Type d’importation (Temporaire ou Définitive)
  • Type transport (FCL, LCL, Aérien)
  • Pick-up et FOB Charges spécifiques
  • Incoterm
  • Type de container
  • Assurances spécifiques
  • Zone dédouanement (option Entrepôt sous douane)
  • Nombres jours de dédouanement
  • Négociation Free time & Demurrage
  • Nombre de BL, DI et LI
  • Couts extra logistiques

Les études de coûts Novatrade informent également s’il est nécessaire

  • D’obtenir des licence(s) d’importation à élaborer en fonction du/des produit(s)
  • D’enregistrer l’importateur auprès d’organismes régulateurs brésiliens (ex : ANVISA, MAPA, ANP…) permettant la vente du/des produits sur le territoire brésilien
  • D’enregistrer le/les produit(s) auprès d’organismes régulateurs brésiliens (ex : ANVISA, MAPA, ANP…) permettant leur importation et commercialisation au Brésil

Quelques Exemples

Comparaison entre Sao Paulo, Paraná et Manaus (Zone Franche)

Opération : Importation, Transformation et Revente future à grossiste et retailer

Société : METALOR

Comparaison Importation Direct et Importation via Trading

Opération : Importation et revente à la grande distribution

Société : DANONE

Comparaison Importation produit finis vs Fabrication Locale

Opération : Import / fabrication locale et revente à la grande distribution

Société : IPO

Etude des couts de revente après industrialisation locale

Opération : Import et achat local de mat 1ère, industrialisation, et revente locale à des constructeurs automobiles

Société : GROUPE COURBIS

Comparaison Implantation et Importation entre Sao Paulo, Santa Catarina et Espirito Santo

Opération : Import et revente à grossiste et réseaux spécialisés

Société : MACOPHARMA

Calcul des couts de stockage et distribution région Sud & Sudeste (produits ANVISA)

Opération : Stockage et Distribution de petits et moyens volumes

Société : MACOPHARMA

Comparaison des couts d’Importation et Revente entre Sao Paulo et Minas Gerais & Calcul de l’ICMS ST et DIFAL

Opération : Importation de jouets et revente à retailers & e-commerce

Société : SOKIDZ

Vérification des calculs de marges appliquées par un distributeur brésilien

Opération : Exportation de produits finis à un importateur distributeur brésilien, vérification des marges annoncées par celui-ci.

Société : CGP COATING

Comparaison des couts d’importation et revente par 2 importateurs distributeurs brésiliens

Opération : Import et revente de produits finis, identification du meilleur schéma fiscal ente les 2 importateurs

Société : STI PLASTICS

Calcul des couts de revente unitaire de produits cosmétiques importés pour les états de Sao Paulo et Rio de Janeiro

Opération : import et revente produits finis, calcul des prix de revente sku par sku

Société : PASSION COSMETIQUES PARIS

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