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9 Estratégias Para Minimizar Impostos de Importação de Produtos no Brasil

Quando importam mercadorias para o Brasil, as empresas frequentemente se deparam com altos impostos de importação que podem aumentar significativamente o custo dos produtos. No entanto, existem maneiras de reduzir o peso desses impostos e economizar dinheiro. Aqui estão nove estratégias que podem ajudar as empresas a minimizar os impostos de importação de produtos no Brasil:

Use Acordos de Tarifas Preferenciais (ATPs):

O Brasil assinou vários acordos de tarifas preferenciais com diferentes países, que podem reduzir os impostos de importação sobre mercadorias originárias desses países. É importante pesquisar e entender quais acordos são aplicáveis ​​ao seu negócio e produtos.

Aqui estão alguns dos principais ATPs que o Brasil atualmente tem em vigor:

Mercosul: O Brasil é membro do Mercado Comum do Sul (Mercosul) junto com Argentina, Paraguai e Uruguai. O Mercosul é uma união aduaneira que visa promover o livre comércio entre seus membros, eliminando tarifas e barreiras não tarifárias ao comércio. O Brasil desfruta de acesso preferencial aos mercados de outros países do Mercosul, e vice-versa.

Associação Latino-Americana de Integração (ALADI): O Brasil também é membro da ALADI, um bloco de integração regional que inclui a maioria dos países da América Latina e do Caribe. O Brasil possui vários ATPs em vigor com países membros da ALADI, que prevêem tarifas reduzidas ou eliminadas sobre certos produtos.

Comissão Econômica para a América Latina e o Caribe (CEPAL): O Brasil é membro da CEPAL, uma agência da ONU que promove o desenvolvimento econômico e social na região. A CEPAL estabeleceu um Acordo-Quadro de Cooperação e Integração entre a América Latina e o Caribe e a União Europeia, que inclui disposições para ATPs entre o Brasil e vários países europeus.

Acordo de Complementação Econômica Brasil-México (ACE-53): O Brasil possui um ATP bilateral com o México, que prevê tarifas reduzidas sobre certos produtos comercializados entre os dois países, como:

Acordo de Comércio Preferencial Brasil-Índia (PTA): O Brasil possui um PTA bilateral com a Índia, que prevê tarifas reduzidas sobre certos produtos comercializados entre os dois países.

Sistema Global de Preferências Comerciais (GSTP): O Brasil é membro do GSTP, um acordo comercial preferencial entre países em desenvolvimento que visa promover o comércio Sul-Sul. O GSTP prevê tarifas reduzidas sobre certos produtos comercializados entre os países membros.

Vale ressaltar que esses ATPs podem estar sujeitos a alterações ao longo do tempo, à medida que os países renegociam ou terminam acordos, ou à medida que novos acordos são estabelecidos.

Solicite o Regime Ex-Tarifário – Isenção Temporária de Impostos de Importação Para Produtos Sem Equivalência no Brasil.

Este programa oferece uma isenção temporária do imposto de importação sobre bens que não são produzidos no Brasil, dependendo do produto e pode ser válido por até dois anos, renovável.

Ex-tarifário é um regime aduaneiro no Brasil que permite que as empresas sejam temporariamente isentas do imposto de importação (também conhecido como imposto “II”) sobre certos bens e máquinas que não são produzidos localmente. O objetivo do regime ex-tarifário é incentivar o investimento e a modernização das indústrias brasileiras, tornando mais acessível para as empresas importar bens de capital, como máquinas e equipamentos, que são necessários para a produção, mas não estão disponíveis localmente.

O regime Ex-tarifário é gerenciado pelo Ministério da Economia do Brasil, que avalia e aprova ou nega as solicitações de redução de impostos de importação. O regime está sujeito a revisão e revisão periódicas, com base nas mudanças na indústria nacional e nas condições do mercado global.

O regime Ex-tarifário é uma ferramenta importante para empresas que operam no Brasil, especialmente nos setores de manufatura e industrial, pois lhes permite importar máquinas e equipamentos necessários a um custo mais baixo, o que pode ajudar a melhorar sua competitividade e rentabilidade.

Reduza o Valor CIF Antes da Importação

Existem cinco impostos e taxas que sua empresa precisa pagar ao importar para o Brasil. Você deve se familiarizar com os seguintes:

Impostos de Importação também conhecidos como II

IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados

PIS – Contribuição para Seguridade Social e Integridade

COFINS – Contribuição para Seguridade Social e Integridade

ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.

A maioria desses impostos também é aplicada a produtos brasileiros. O único que é específico para produtos importados é o Imposto de Importação (II).

E como você calcula todos eles? O seguinte é a base para calcular cada imposto:

II

Custo, Seguro e Frete mais conhecido como valor CIF * %II

IPI

(CIF * (1 + II)) * %IPI

PIS e COFINS

(CIF * (%PIS + %COFINS))

ICMS

(CIF + Custo IPI + Custo PIS + Custo COFINS) / (1-%ICMS) * %ICMS

É importante saber que, quanto menor o valor CIF do produto, menores serão os impostos de importação.

Use Drawback:

Drawback é um regime que permite a suspensão ou isenção de impostos sobre bens importados que são usados ​​para produção e subsequente exportação. Isso pode ajudar as empresas a evitar o pagamento de impostos de importação, desde que exportem o produto final.

O drawback é um mecanismo usado por muitos países para incentivar as exportações, reduzindo ou eliminando impostos de importação sobre bens importados que serão usados ​​na produção de bens exportados. No Brasil, o sistema de drawback permite que as empresas importem matérias-primas e outros insumos sem pagar impostos de importação, desde que esses bens sejam usados ​​para produzir bens que serão exportados.

Para solicitar o drawback, as empresas devem enviar uma solicitação à Receita Federal do Brasil, detalhando os detalhes da importação planejada e exportação. Uma vez aprovada, a empresa pode importar os bens necessários sem pagar impostos de importação. Quando os bens exportados são enviados, a empresa pode então solicitar um reembolso de quaisquer impostos pagos sobre os bens importados.

Existem três tipos de drawback no Brasil:

Integrado: quando os insumos importados são usados ​​para produzir bens exportados pela mesma empresa

Suspenso: quando os insumos importados são usados ​​para produzir bens exportados por uma empresa diferente

Exportação: quando os bens exportados são totalmente ou parcialmente fabricados usando bens importados

No geral, o sistema de drawback no Brasil é projetado para apoiar empresas que produzem e exportam bens, reduzindo seus custos e aumentando sua competitividade nos mercados globais.

Aproveite a Admissão Temporária:

Este regime permite que as empresas importem mercadorias temporariamente, sem pagar impostos de importação, desde que sejam devolvidas ao país de origem dentro de um determinado período de tempo.

A admissão temporária é um regime aduaneiro que permite que empresas importem temporariamente mercadorias para o Brasil para um propósito específico, sem pagar impostos de importação. Isso pode incluir mercadorias que serão usadas em exposições, feiras ou outros eventos, bem como mercadorias que serão usadas para reparos ou manutenção, ou que serão reexportadas.

Para solicitar a admissão temporária, as empresas devem enviar uma solicitação à Receita Federal do Brasil, detalhando os detalhes da importação planejada e o uso pretendido das mercadorias. Uma vez aprovada, a empresa pode importar as mercadorias necessárias sem pagar impostos de importação, mas deve seguir certas regras e regulamentos relacionados ao uso e disposição eventual das mercadorias.

Por exemplo, mercadorias importadas para admissão temporária devem ser reexportadas dentro de um período de tempo especificado, geralmente de seis meses a um ano, dependendo do tipo de mercadoria e do propósito da importação. Se as mercadorias não forem reexportadas dentro do período de tempo especificado, a empresa poderá ser obrigada a pagar impostos de importação ou poderá enfrentar outras penalidades.

A admissão temporária pode ser uma opção útil para empresas que precisam importar mercadorias para um propósito específico, mas não desejam pagar impostos de importação ou passar pelo processo completo de desembaraço aduaneiro. No entanto, é importante seguir cuidadosamente as regras e regulamentos do regime de admissão temporária, para evitar possíveis problemas ou penalidades.

Existem vários tipos de admissão temporária para importação no Brasil. Aqui estão algumas das principais categorias:

Exposição ou feira: Mercadorias que são importadas para uso em exposições ou feiras, como máquinas, equipamentos ou produtos que serão exibidos para fins promocionais. As mercadorias devem ser reexportadas dentro do período de tempo especificado e podem estar sujeitas a certas restrições quanto ao uso e disposição.

Reparos ou manutenção: Mercadorias que são importadas para reparos ou manutenção, como equipamentos ou máquinas que serão revisados ​​ou atualizados antes de serem reexportados. As mercadorias devem ser reexportadas após a conclusão dos reparos ou manutenção e podem estar sujeitas a certas restrições quanto ao uso e disposição.

Processamento ou transformação: Mercadorias que são importadas para processamento ou transformação, como matérias-primas que serão usadas para fabricar produtos que serão reexportados. As mercadorias processadas ou transformadas devem ser reexportadas dentro do período de tempo especificado e podem estar sujeitas a certas restrições quanto ao uso e disposição.

Científico ou cultural: Mercadorias que são importadas para fins científicos ou culturais, como espécimes ou artefatos que serão usados ​​para pesquisa ou exibição. Essas mercadorias devem ser reexportadas dentro do período de tempo especificado e podem estar sujeitas a certas restrições quanto ao uso e disposição.

Humanitário ou emergencial: Mercadorias que são importadas para fins humanitários ou emergenciais, como suprimentos médicos ou equipamentos de ajuda humanitária. Essas mercadorias devem ser usadas para o propósito especificado e podem estar sujeitas a certas restrições quanto ao uso e disposição.

Uso econômico: a importação temporária para uso econômico no Brasil permite a importação de mercadorias para um propósito econômico específico, como produção, teste ou pesquisa e desenvolvimento, por um período limitado de tempo

Não todas as importações temporárias estão isentas de impostos. No entanto, certos tipos de admissão temporária podem ser elegíveis para isenções ou reduções de impostos, dependendo das circunstâncias específicas e do propósito da importação.

Opte por Regimes Aduaneiros Especiais:

O Brasil oferece vários regimes aduaneiros especiais que permitem a suspensão ou redução de impostos de importação sobre determinados bens. Estes incluem o regime de armazém alfandegado, o regime de trânsito aduaneiro e o regime Repetro.

  1. Regime de Armazém Alfandegado:

O regime de armazém alfandegado é um procedimento aduaneiro que permite aos importadores armazenar mercadorias importadas em um armazém designado, sem pagar direitos de importação e outros impostos, até que estejam prontas para serem vendidas ou exportadas. As mercadorias armazenadas em um armazém alfandegado podem estar sujeitas a certas restrições e requisitos, como prazos para armazenamento e a obrigação de manter registros precisos de inventário e movimentações. O regime de armazém alfandegado é frequentemente usado por empresas que precisam adiar o pagamento de impostos de importação ou que desejam realizar atividades de valor agregado, como embalagem ou rotulagem, antes de vender as mercadorias no mercado doméstico.

Também permite reduzir o valor CIF – base dos impostos de importação – otimizando os custos logísticos internacionais e reduzindo a carga tributária no desembaraço.

  1. Regime de Trânsito Aduaneiro:

O regime de trânsito aduaneiro é um procedimento aduaneiro que permite o transporte de mercadorias sob controle aduaneiro de um ponto a outro dentro do território brasileiro ou entre o Brasil e outros países, sem pagar direitos de importação e outros impostos. As mercadorias transportadas sob o regime de trânsito aduaneiro devem ser acompanhadas de uma declaração aduaneira e de um documento de trânsito, e podem estar sujeitas a inspeção e outras formalidades aduaneiras ao longo do caminho. O regime de trânsito aduaneiro é frequentemente usado por empresas que precisam mover mercadorias de um local para outro, como no caso do comércio internacional, ou que desejam realizar atividades de valor agregado em um local diferente antes de vender as mercadorias.

  1. Regime Repetro:

O regime Repetro é um regime de incentivos aduaneiros e fiscais que se aplica a bens e equipamentos utilizados em atividades de exploração e produção de petróleo e gás offshore no Brasil. Sob o regime Repetro, os importadores podem importar temporariamente bens e equipamentos sem pagar impostos de importação, IPI, PIS e COFINS, e também podem se beneficiar de certas isenções e reduções de outros impostos e taxas. O regime Repetro visa promover investimentos na indústria de petróleo e gás offshore brasileira e reduzir os custos e as burocracias associados à importação de equipamentos e materiais especializados. O regime Repetro está sujeito a certas condições e requisitos, como a necessidade de se registrar junto às autoridades fiscais brasileiras e de cumprir regras específicas sobre o uso e a disposição dos bens e equipamentos importados.

É importante observar que cada um desses regimes tem suas próprias regras e requisitos específicos, e sua aplicação pode depender do tipo de bens e do uso pretendido dos bens importados. Empresas que planejam usar qualquer um desses regimes devem consultar um despachante aduaneiro local ou um escritório de advocacia especializado para garantir o cumprimento de todas as regulamentações relevantes e otimizar os benefícios do regime escolhido.

Reveja a Classificação de Produtos:

Os impostos de importação são determinados com base na classificação de produtos sob a NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul), que é equivalente ao código do Sistema Harmonizado (SH). As empresas podem revisar a classificação de seus produtos para garantir que estejam categorizados corretamente, o que pode ajudá-las a evitar o pagamento de impostos de importação mais altos.

Reduza os Impostos de Importação Brasileiros por Montagem Local de Peças de Reposição Importadas

Uma maneira de potencialmente reduzir os impostos de importação sobre peças de reposição no Brasil é usando o processo de montagem ou fabricação local. Isso envolve importar as peças de reposição e montá-las ou fabricá-las localmente no Brasil.

Ao importar as peças de reposição, as empresas precisarão pagar os impostos de importação aplicáveis. No entanto, se as peças importadas forem usadas para fabricar um produto localmente no Brasil, o produto final pode estar sujeito a impostos de importação mais baixos ou mesmo isento de impostos de importação. Isso ocorre porque o produto final pode se qualificar como sendo produzido localmente e, portanto, pode ser elegível para tarifas preferenciais sob os acordos tarifários do Brasil.

Para aproveitar essa estratégia, as empresas devem considerar a criação de uma operação de fabricação ou montagem local no Brasil. Elas também devem pesquisar as leis e regulamentos locais relacionados à importação e fabricação, bem como as regras específicas sobre as tarifas para bens produzidos localmente.

É importante observar que a criação de uma operação de fabricação local pode exigir um investimento inicial significativo e custos contínuos, incluindo mão de obra, equipamentos e infraestrutura. Portanto, as empresas devem considerar cuidadosamente os benefícios e custos potenciais antes de seguir essa estratégia.

Escolha um local estratégico:

Diferentes estados e municípios brasileiros estão em constante competição para oferecer isenções fiscais e compensações, o que pode tornar a navegação no cenário tributário desafiadora.

Um dos principais impostos a serem considerados para importações é o ICMS, que pode variar dependendo da indústria e do local. Por exemplo:

A Bahia cobra taxas de ICMS mais baixas para certos bens produzidos dentro do estado, como veículos, calçados e móveis.

Pernambuco oferece benefícios de ICMS para incentivar mais operações envolvendo bens importados.

Goiás concede benefícios de ICMS a empresas que fabricam aviões, peças e componentes.

No entanto, as isenções fiscais específicas de cada estado estão sujeitas a alterações, e confiar exclusivamente em incentivos fiscais pode não ser uma estratégia viável a longo prazo.

Alguns estados, como Espírito Santo e Santa Catarina, oferecem isenções de ICMS para operações envolvendo produtos estrangeiros, resultando em uma taxa de 0% nesses estados em comparação com uma taxa de 18% em outros estados, como São Paulo.

Também é importante observar que alguns estados oferecem incentivos fiscais adicionais para atrair investimentos estrangeiros e empresas. Por exemplo, a região Nordeste do Brasil criou o Fundo Constitucional de Financiamento do Nordeste (FNE), que oferece condições favoráveis ​​de financiamento e isenções fiscais para projetos de investimento na região.

Portanto, escolher um local estratégico pode ser uma estratégia eficaz para reduzir os impostos de importação no Brasil, desde que as empresas estejam cientes das regras e regulamentações locais e estejam preparadas para lidar com possíveis mudanças no cenário fiscal.

Mantenha-se Atualizado Sobre as Mudanças nas Políticas e Regulamentações Aduaneiras:

As políticas e regulamentações aduaneiras no Brasil estão sujeitas a mudanças frequentes, portanto, é importante que as empresas se mantenham atualizadas sobre as últimas desenvolvimentos e adaptem suas estratégias de importação conforme necessário.

As mudanças nas políticas e regulamentações aduaneiras podem ter um impacto significativo nos impostos de importação e outros custos associados à importação de produtos no Brasil. Por exemplo, as mudanças nas tarifas de importação, os acordos comerciais internacionais e os regimes aduaneiros especiais podem afetar os custos e as condições de importação para as empresas.

Portanto, é essencial que as empresas monitorem de perto as mudanças nas políticas e regulamentações aduaneiras e ajustem suas estratégias de importação conforme necessário. Isso pode incluir a revisão regular das tarifas de importação, a análise dos acordos comerciais em vigor e o acompanhamento das mudanças nos regimes aduaneiros especiais disponíveis.

Além disso, as empresas devem estar cientes de quaisquer alterações nos procedimentos de importação e documentação, para garantir o cumprimento de todas as regras e regulamentações aplicáveis. Isso pode incluir a obtenção de licenças e autorizações necessárias, o preenchimento correto de formulários de declaração aduaneira e o pagamento oportuno de impostos e taxas.

Manter-se atualizado sobre as mudanças nas políticas e regulamentações aduaneiras pode ajudar as empresas a reduzir os riscos e os custos associados à importação de produtos no Brasil, bem como a aproveitar oportunidades para otimizar suas operações de importação e aumentar sua competitividade no mercado.

Conclusão

Minimizar os impostos de importação no Brasil pode ser um desafio para as empresas, dadas as complexidades do sistema tributário brasileiro e as constantes mudanças nas políticas e regulamentações aduaneiras. No entanto, com um planejamento cuidadoso e a implementação das estratégias certas, as empresas podem reduzir significativamente os custos associados à importação de produtos no Brasil.

As estratégias abordadas neste artigo, como o uso de acordos de tarifas preferenciais, regimes aduaneiros especiais e montagem local de peças de reposição, podem ajudar as empresas a minimizar os impostos de importação e otimizar suas operações de importação no Brasil. No entanto, é importante que as empresas estejam cientes das regras e regulamentações locais e se mantenham atualizadas sobre as últimas desenvolvimentos no cenário tributário e aduaneiro brasileiro.

Além disso, as empresas podem se beneficiar de consultoria especializada de despachantes aduaneiros, advogados e consultores fiscais que podem fornecer orientação e assistência na implementação dessas estratégias e no cumprimento das regulamentações aplicáveis. Com o planejamento adequado e o conhecimento das opções disponíveis, as empresas podem reduzir os impostos de importação e aumentar sua competitividade no mercado brasileiro.

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